Income-tax MCQ Quiz in हिन्दी - Objective Question with Answer for Income-tax - मुफ्त [PDF] डाउनलोड करें

सही उत्तर पाँच शीर्षक है।

Key Points

• भारत में, कर संग्रह के उद्देश्य से, आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार आय को पाँच शीर्षकों में वर्गीकृत किया गया है।
• आय के पाँच शीर्षक हैं: वेतन से आय, मकान सम्पत्ति से आय, व्यवसाय या पेशे से आय, पूँजीगत लाभ से आय और अन्य स्रोतों से आय।
• यह वर्गीकरण इसकी प्रकृति और स्रोत के आधार पर आय की व्यवस्थित गणना और कराधान सुनिश्चित करता है।
• करदाताओं को अपनी आयकर रिटर्न दाखिल करते समय अपनी आय को उपयुक्त शीर्षक के अंतर्गत रिपोर्ट करना चाहिए।
• वर्गीकरण आय की प्रत्येक श्रेणी पर लागू कर दरों और कटौतियों में अंतर करने में मदद करता है।

Additional Information

• वेतन से आय:
  • इस शीर्षक में नियोक्ता से प्राप्त आय शामिल है, जैसे कि मूल वेतन, भत्ते और बोनस।
  • मानक कटौती और एचआरए जैसे छूट इस श्रेणी के अंतर्गत लागू होते हैं।
• मकान सम्पत्ति से आय:
  • इस शीर्षक में करदाता के स्वामित्व वाली संपत्ति से अर्जित किराये की आय शामिल है।
  • इस श्रेणी के अंतर्गत 30% मानक कटौती और गृह ऋण पर ब्याज की अनुमति है।
• व्यवसाय या पेशे से आय:
  • इस शीर्षक में करदाता द्वारा किए गए किसी भी व्यवसाय या व्यावसायिक गतिविधि से अर्जित आय शामिल है।
  • व्यवसाय संचालन से सीधे संबंधित व्यय इस शीर्षक के अंतर्गत कटौती किए जा सकते हैं।
• पूँजीगत लाभ से आय:
  • यह शीर्षक पूँजीगत परिसंपत्तियों जैसे स्टॉक, अचल संपत्ति या म्यूचुअल फंड की बिक्री से अर्जित लाभ से संबंधित है।
  • पूँजीगत लाभ को अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, प्रत्येक पर अलग-अलग कर दरें लागू होती हैं।
• अन्य स्रोतों से आय:
  • इस शीर्षक में बचत खाते से ब्याज, लाभांश, लॉटरी जीत आदि जैसी अवशिष्ट आय शामिल है।
  • धारा 80TTA के तहत बचत खाते पर ब्याज (₹10,000 तक) जैसी कटौती लागू होती है।

सही उत्तर धारा 80 G है।

Key Points

• आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80 G, कुछ राहत कोषों और धर्मार्थ संस्थानों को दिए गए दान के लिए कटौती की अनुमति देती है।
• इस धारा के अंतर्गत निर्दिष्ट दान को एक करदाता की कुल आय की गणना करते समय कटौती के रूप में दावा किया जा सकता है।
• कटौती की राशि दान की गई राशि का 50% से 100% तक हो सकती है, जो संस्थान या कोष के प्रकार पर निर्भर करती है।
• धारा 80 G के तहत कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए दान अनुमोदित संस्थानों और कोषों को किया जाना चाहिए।
• इस कटौती का दावा करने के लिए, करदाता को एक रसीद प्रदान करनी होगी जिसमें ट्रस्ट का नाम, पता, पैन, दान की गई राशि और धारा 80 G के तहत ट्रस्ट का पंजीकरण नंबर शामिल हो।

Additional Information

• धारा 80 E
  • धारा 80 E उच्च शिक्षा के लिए लिए गए शिक्षा ऋण पर दिए गए ब्याज पर कटौती प्रदान करती है।
  • यह कटौती अधिकतम 8 वर्षों के लिए उपलब्ध है, जिस वर्ष से करदाता ऋण की चुकौती शुरू करता है।
• धारा 80 D
  • धारा 80 D स्वयं, जीवनसाथी, बच्चों और माता-पिता के लिए स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों पर दिए गए प्रीमियम के लिए कटौती की अनुमति देती है।
  • कटौती की सीमा बीमित व्यक्ति की आयु और अन्य कारकों के आधार पर अलग-अलग होती है।
• धारा 80 C
  • धारा 80 C विभिन्न निवेशों और व्ययों जैसे जीवन बीमा प्रीमियम, पीपीएफ, एनएससी और ट्यूशन फीस के लिए कटौती प्रदान करती है।
  • इस धारा के तहत अनुमत अधिकतम कटौती प्रति वित्तीय वर्ष ₹1.5 लाख है।

सही उत्तर है - 15%Key Points

• अधिभार दर
  • 1 करोड़ रुपये से अधिक कुल आय वाले व्यक्तियों पर लागू अधिभार शुल्क दर वर्तमान कर नियमों के अनुसार 15% है।
  • यह दर उच्च आय समूहों के उद्देश्य से प्रगतिशील कराधान प्रणाली का हिस्सा है।
  • अधिभार शुल्क आयकर पर एक अतिरिक्त शुल्क है और इसकी गणना देय कुल आयकर पर की जाती है।
  • यह अतिरिक्त शुल्क आय के स्रोत के बावजूद समान रूप से लागू होता है।

Additional Information

• कराधान संरचना
  • भारत एक प्रगतिशील कराधान संरचना का पालन करता है जहाँ कुल आय बढ़ने पर कर की दर बढ़ जाती है।
  • उच्च आय वाले व्यक्तियों पर कर के बोझ के समान वितरण को सुनिश्चित करने के लिए उच्च कर दरों और अतिरिक्त शुल्कों का भुगतान करना पड़ता है।
• आय स्लैब
  • आयकर स्लैब सरकार द्वारा परिभाषित किए जाते हैं और वार्षिक बजट घोषणाओं के आधार पर बदलते रहते हैं।
  • उदाहरण के लिए, नवीनतम कर वर्ष के अनुसार, 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये के बीच कमाई करने वाले व्यक्तियों की अतिरिक्त शुल्क दर 10% है, जबकि 1 करोड़ रुपये से अधिक कमाई करने वालों की अतिरिक्त शुल्क दर 15% है।
• अतिरिक्त शुल्क का प्रभाव
  • अतिरिक्त शुल्क उच्च आय वाले व्यक्तियों की शुद्ध कर देयता को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करता है, जिससे कर नियोजन आवश्यक हो जाता है।
  • अपनी अनुमानित कर देयताओं की गणना और अपने निवेश की योजना बनाते समय करदाताओं को अतिरिक्त शुल्क पर विचार करने की आवश्यकता होती है।

सही उत्तर A - I, B - II, C - III, D - IV है।

Key Points

• व्यक्तिगत आय परिवारों द्वारा प्राप्त कुल आय है, जिसमें मजदूरी, वेतन, किराए, ब्याज और लाभांश शामिल हैं। इसकी गणना निजी आय में से अवितरित निगम लाभ और लाभ करों को घटाकर की जाती है।
• प्रयोज्य आय आय की वह राशि है जो परिवारों के पास करों के भुगतान के बाद खर्च करने के लिए उपलब्ध होती है। इसकी गणना व्यक्तिगत आय में से प्रत्यक्ष कर को घटाकर की जाती है।
• साधन लागत पर NNP अप्रत्यक्ष करों और सब्सिडी को ध्यान में रखे जाने से पहले श्रम और पूंजी जैसे उत्पादन के साधनों द्वारा अर्जित कुल आय है। इसकी गणना बाजार मूल्य पर NNP में से अप्रत्यक्ष कर और सब्सिडी को घटाकर की जाती है।
• NNP मूल्यह्रास कटौती के बाद अर्थव्यवस्था में उत्पादन के साधनों द्वारा अर्जित कुल आय है। इसकी गणना GNP में से मूल्यह्रास को घटाकर की जाती है।

अत:, सही उत्तर A - I, B - II, C - III, D - IV है।

सही उत्तर 7,50,000 है।Key Points

• आयकर अधिनियम की धारा 10AA:
  • धारा 10AA विशेष आर्थिक क्षेत्रों (SEZ) में स्थापित इकाइयों के लिए कटौती प्रदान करती है।
  • कटौती पहले 5 लगातार वर्षों के लिए वस्तुओं या सेवाओं के निर्यात से प्राप्त 100% लाभ और आय के लिए उपलब्ध है।
  • अगले 5 वर्षों के लिए, ऐसी आय और लाभ का 50% कटौती है।
  • इसके बाद के 5 वर्षों के लिए, ऐसी आय और लाभ का 50% कटौती है, एक शर्त के अधीन है कि ऐसी आय और लाभ का 50% एक विशेष आर्थिक क्षेत्र पुनर्निवेश भत्ता आरक्षित खाते में स्थानांतरित किया जाता है।
• कटौती की गणना:
  • कुल बिक्री = निर्यात बिक्री + स्थानीय बिक्री
    = ₹30,00,000 + ₹10,00,000
    = ₹40,00,000
  • निर्यात बिक्री = ₹30,00,000
  • लाभ = ₹20,00,000
  • कटौती के लिए योग्य लाभ = निर्यात बिक्री / कुल बिक्री * लाभ
    = ₹30,00,000 / ₹40,00,000 * ₹20,00,000
    = ₹15,00,000
  • योग्य लाभ का 50% = ₹15,00,000 का 50%
    = ₹7,50,000
  • इसलिए, ₹7,50,000 को SEZ पुनर्निवेश भत्ता आरक्षित खाते में स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

Additional Information 

• विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ):
  • SEZ देशों में नामित क्षेत्र हैं जिनमें विशेष आर्थिक नियम हैं जो उसी देश के अन्य क्षेत्रों से भिन्न हैं।
  • ये नियम विदेशी प्रत्यक्ष निवेश के अनुकूल होते हैं और आमतौर पर कर प्रोत्साहन और कम टैरिफ का भुगतान करने का अवसर शामिल करते हैं।
• पुनर्निवेश भत्ता आरक्षित खाता:
  • यह आरक्षित यह सुनिश्चित करने के लिए बनाया गया है कि SEZ इकाइयों द्वारा अर्जित लाभ का एक हिस्सा विकास और विकास को प्रोत्साहित करने के लिए व्यवसाय में पुनर्निवेश किया जाता है।
• अनुपालन का महत्व:
  • धारा 10AA के तहत कर लाभ प्राप्त करने के लिए आरक्षित को बनाए रखना महत्वपूर्ण है, और गैर-अनुपालन से कटौती की अस्वीकृति हो सकती है।

सही उत्तर 2,50,000 रुपये तक है। 

Key Points

पुरानी व्यवस्था के तहत आयकर की दरें:

Additional Informationधारा 115BAC के अनुसार नई कर व्यवस्था के तहत कर की दरें निम्नानुसार हैं:

सही उत्तर आयकर है।

• प्रगतिशील कर सीधे करदाता की भुगतान करने की क्षमता से संबंधित होता है।
• हर साल हमें अपनी आय का एक निश्चित हिस्सा केंद्र सरकार को आयकर के रूप में देना होता है।

Key Points

• आयकर के लिए केंद्र सरकार के नियम के अनुसार, एक निश्चित कर प्रति स्लैब के रूप में सभी लोगों की आय पर लागू होता है।
• प्रत्येक व्यवसाय और व्यक्ति को कर का भुगतान करना होता है और प्रति वर्ष जमा करना होता है।
• कर के माध्यम से एकत्रित कुल धन का उपयोग सरकार द्वारा सेवाओं के साथ-साथ देश के विकास के लिए आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए किया जाता है।​

Additional Information

• केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड केंद्रीय राजस्व अधिनियम, 1963 के तहत एक वैधानिक प्राधिकरण है।
• बोर्ड के अधिकारी अपनी पदेन क्षमता में भी मंत्रालय के एक विभाग के रूप में कार्य करते हैं, जो प्रत्यक्ष करों के संग्रहण और संग्रहण से संबंधित मामलों से निपटते हैं।

सही उत्तर 'GST, सीमा शुल्क' है। 

Key Points

इस प्रकार, सही उत्तर GST, सीमा शुल्क है।Additional Information

• अप्रत्यक्ष कर:
  • अप्रत्यक्ष कर एक अप्रत्यक्ष कर होता है, जो आपूर्ति शृंखला (आमतौर पर एक निर्माता या खुदरा विक्रेता) में एकल इकाई द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को भुगतान किया जाता है लेकिन वस्तुओं या सेवाओं के खरीद मूल्य के हिस्से के रूप में उपभोक्ताओं को दिया जाता है।
  • अंततः, यह उपभोक्ता है जो उत्पाद के लिए अधिक भुगतान के माध्यम से कर का भुगतान करता है।
• प्रत्यक्ष कर:
  • प्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है, जिसका भुगतान एक व्यक्ति या संगठन सीधे उस संस्था को करता है, जिसने इसे लगाया है।
  • एक विशेष करदाता विभिन्न उद्देश्यों के लिए सरकार को प्रत्यक्ष कर का भुगतान करता है।
  • बिक्री कर जैसे अप्रत्यक्ष कर भी होते हैं, जहाँ विक्रेता पर कर लगाया जाता है लेकिन खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है।

Hint

• प्रत्यक्ष कर याद रखने की ट्रिक:

Wepro.co.in

• We  - धन कर 
• pro - संपत्ति कर 
• co - कॉरपोरेट कर
• in - आय कर 

• अप्रत्यक्ष कर याद रखने की ट्रिक:

EXCUSE ME

• EX - उत्पाद शुल्क
• CU - सीमा शुल्क 
• SE - सेवा कर 
• M - बाजार कर / वैट 
• E - मनोरंजन कर 

सही उत्तर आयकर है।

• आरोही कर सीधे करदाता की भुगतान करने की क्षमता से संबंधित होता है।
• हर साल हमें अपनी आय का एक निश्चित हिस्सा केंद्र सरकार को आयकर के रूप में देना होता है।

Key Points

• आयकर के लिए केंद्र सरकार के नियम के अनुसार, एक निश्चित कर प्रति स्लैब के रूप में सभी लोगों की आय पर लागू होता है।
• प्रत्येक व्यवसाय और व्यक्ति को कर का भुगतान करना होता है और प्रति वर्ष जमा करना होता है।
• कर के माध्यम से एकत्रित कुल धन का उपयोग सरकार द्वारा सेवाओं के साथ-साथ देश के विकास के लिए आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए किया जाता है।​

Additional Information

• केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड केंद्रीय राजस्व अधिनियम, 1963 के तहत एक वैधानिक प्राधिकरण है।
• बोर्ड के अधिकारी अपनी पदेन क्षमता में भी मंत्रालय के एक विभाग के रूप में कार्य करते हैं, जो प्रत्यक्ष करों के संग्रहण और संग्रहण से संबंधित मामलों से निपटते हैं।

सही उत्तर नियोक्ता द्वारा प्रशिक्षण है।Key Points

• कर्मचारियों को प्रशिक्षण प्रदान करने के लिए या शुल्क (फीस) या पुनश्चर्या पाठ्यक्रमों के भुगतान के माध्यम से नियोक्ता द्वारा किया गया कोई भी व्यय कर-मुक्त होगा।
• नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों के बच्चों को छात्रवृत्ति के रूप में दी जाने वाली राशि एक कर-मुक्त अनुलाभ है।
• कर्मचारी के गैर-मौद्रिक अनुलाभों पर नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए कर से कर्मचारी को छूट दी जाएगी।

Additional Information 

• अनुलाभ क्या हैं?
  • वेतन के नकद घटक के अलावा, कर्मचारियों को नियोक्ता द्वारा गैर-नकद लाभ भी दिया जाता है। इन गैर-नकद लाभों को सामान्यतः 'अनुलाभ' के रूप में जाना जाता है।
  • नियोक्ता द्वारा किसी कर्मचारी को प्रदान किए गए अनुलाभ "प्रमुख वेतन के तहत आय" शीर्षक के तहत कर के अंतर्गत आते हैं। 
  • लेकिन सभी अनुलाभ कर योग्य नहीं होते हैं, कुछ अनुलाभों को विशेष रूप से आयकर से छूट दी गई है।

सही उत्‍तर सावधि जमा (FD) है।

Key Points

• सावधि जमा से ब्याज आय पूरी तरह से कर योग्य है।
• यह टैक्स बैंक द्वारा उस समय काटा जाता है जब वे खाते में ब्याज जमा करते हैं, न कि FD के परिपक्व होने पर।
• मान लीजिए कि किसी व्यक्ति के पास 3 साल के लिए FD है - बैंक प्रत्येक वर्ष के अंत में TDS काटेंगे।  

Additional Information

गृह ऋण मूलधन का पुनर्भुगतान:

• भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत, एक वित्तीय वर्ष के दौरान चुकाए गए गृह ऋण का मूलधन कर कटौती के लिए पात्र है।
• इस कटौती का दावा ₹1.5 लाख की सीमा तक किया जा सकता है। हालाँकि, संपत्ति के कब्जे और निर्माण पूरा होने जैसी अन्य शर्तों को पूरा करना आवश्यक है।

सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF)

• सार्वजनिक भविष्य निधि भारत में एक बचत-सह-कर-बचत साधन है, जिसे 1968 में वित्त मंत्रालय के राष्ट्रीय बचत संस्थान द्वारा शुरू किया गया था।
• न्यूनतम वार्षिक जमा रुपए PPF खाता खोलने और बनाए रखने के लिए 500 की आवश्यकता होती है।
• यह भारत में एक बचत-सह-कर-बचत साधन है।
• एक वित्तीय वर्ष में जमा की जा सकने वाली अधिकतम राशि 1.5 लाख रुपये है।
• यह 15 साल की योजना है, जिसे 5 साल के ब्लॉक में अनिश्चित काल के लिए बढ़ाया जा सकता है।  

बीमा प्रीमियम:

• एक बीमा प्रीमियम वह राशि है जो एक व्यक्ति या व्यवसाय बीमा पॉलिसी के लिए भुगतान करता है। बीमा प्रीमियम का भुगतान उन नीतियों के लिए किया जाता है जो स्वास्थ्य सेवा, ऑटो, घर और जीवन बीमा को कवर करती हैं।
• जीवन बीमा प्रीमियम को अनर्जित राजस्व के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए क्योंकि इस राशि के मुकाबले कंपनी को अभी भी सेवा प्रदान करनी है।
• दरअसल, बीमा कंपनी प्रत्येक वर्ष प्राप्त प्रीमियम की आनुपातिक राशि को आय के रूप में मानेगी।

सही उत्तर किसी व्यक्ति द्वारा राजनीतिक दलों को दिए गए अंशदान से संबंधित कटौती है।

Key Points

  धारा 80GGC:

• आयकर अधिनियम की धारा 80GGC चुनावी ट्रस्ट या राजनीतिक दल के लिए किए गए योगदान के लिए एक व्यक्तिगत करदाता की कुल आय से कटौती की अनुमति देता है।
• कोई भी व्यक्तिगत करदाता धारा 80GGC के तहत कटौती का दावा कर सकता है।
• कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति या स्थानीय प्राधिकरण इस धारा के तहत कटौती का दावा करने के लिए पात्र नहीं है।
• योगदान जो कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं, धारा 80GGC के तहत चेक, इंटरनेट बैंकिंग, डिमांड ड्राफ्ट, डेबिट / क्रेडिट कार्ड, वायर ट्रांसफर के माध्यम से बैंक से होना चाहिए।
• एक व्यक्ति किसी राजनीतिक दल या चुनाव आयोग के लिए नकद में जो योगदान देता है, वह धारा 80GGC की कटौती के लिए योग्य नहीं है।
• जो व्यक्ति किसी भी राजनीतिक दल को चंदा देते हैं, वे उक्त पार्टी में अपने योगदान के 100 प्रतिशत तक की कटौती का दावा कर सकते हैं।

सही उत्तर फॉर्म 16 है।

Key Points

आयकर अधिनियम में फॉर्म 16 एक प्रमाणपत्र है जो नियोक्ता अपने कर्मचारियों को देता है। यह नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के वेतन से काटे गये कर की राशि को प्रमाणित करता है।

Important Points

फॉर्म 16 क्या है?

• फॉर्म 16 वेतन टीडीएस प्रमाणपत्र है।
• यदि वित्तीय वर्ष के लिए वेतन से आपकी आय 2,50,000 रुपये की मूल छूट सीमा से अधिक है, तो आपके नियोक्ता के लिए आपके वेतन पर टीडीएस काटना और इसे सरकार के पास जमा करना आयकर अधिनियम द्वारा आवश्यक है।

सही उत्तर है करदाता पहचान संख्या (TIN)। 

Key Points

• करदाता पहचान संख्या, व्यक्तियों और संगठनों को कर दायित्वों और भुगतानों को ट्रैक करने के लिए जारी किया गया एक नंबर है जो वे आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को देते हैं।
• TIN संघीय सरकार द्वारा जारी किया जाता है।
• TAN उन सभी व्यक्तियों द्वारा प्राप्त किया जाना चाहिए, जो स्रोत (TDS) पर कर घटाने के लिए जिम्मेदार हैं या जिन्हें स्रोत (TCS) पर कर जमा करना आवश्यक है।
• लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA) छुट्टी पर यात्रा के लिए अपने नियोक्ता से कर्मचारी द्वारा प्राप्त भत्ता / सहायता के लिए एक छूट है।
• महंगाई भत्ते को सरकार ने अपने कर्मचारियों के साथ-साथ पेंशनभोगी को भी महंगाई के प्रभाव से मुक्त करने के लिए भुगतान किया है।

Additional Information

• आमतौर पर , महंगाई भत्ता सरकार द्वारा वर्ष में दो बार संशोधित किया जाता है।
• टिन नंबर आमतौर पर स्टॉक मार्केट में उपयोग किया जाता है।
• TAN नंबर 10 अंकों की संख्या है।
• पैन स्थायी खाता संख्या के लिए है ।
• पैन नंबर भी 10 अंकों का यूनिक नंबर होता है ।

सही उत्तर उत्पाद कर है।

Important Points

• वे कर जो केवल कागज पर अपना महत्व रखते हैं और राजस्व उपज के संदर्भ में कोई महत्व नहीं रखते हैं, कागजी कर कहलाते हैं।
• उपहार कर, संपदा शुल्क, संपत्ति कर जैसे टैक्स कागजी कर हैं।
• उत्पाद शुल्क उनके उत्पादन, लाइसेंस और बिक्री के लिए माल पर लगाए गए कर का एक रूप है।
  • यह एक अप्रत्यक्ष कर है।
• संपत्ति कर:
  • प्रत्येक व्यक्ति की संचित वैभव या संपत्ति पर लगाया जाता है।
  • 2016 के बजट में कर को समाप्त कर दिया गया था।
• संपदा शुल्क:
  • यह एक व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया गया था जो उसे विरासत में मिला था।
  • यह दर संपत्ति के मूल्य के 4 से 40% के बीच थी।
  • इसे केंद्र सरकार द्वारा लगाया और एकत्र किया गया था लेकिन आय राज्यों को हस्तांतरित कर दी गई थी।
  • मार्च 1985 में इसे समाप्त कर दिया गया क्योंकि उपज बहुत कम थी।
• उपहार कर:
  • अप्रैल 1958 में लगाया गया।
  • पिछले वर्ष के दौरान प्राप्त उपहारों पर प्रत्येक वित्तीय वर्ष में शुल्क लिया और एकत्र किया।
  • कम उपज के कारण 1998 में फिर से समाप्त कर दिया गया।
• अत:, उत्पाद शुल्क सही उत्तर है।​